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2017年度县本级预算执行和其他财政收支的审计结果报告
2018-08-30 10:14:00   来源:   评论:0 点击:
栾审〔2018〕14号签发人:严吉伟栾川县审计局关于2017年度县本级预算执行和其他财政收支的审计结果报告栾川县人民政府:根据《中华人民共和
栾审〔2018〕14号                 签发人严吉伟
 
栾川县审计局关于2017年度县本级预算执行和其他财政收支的审计结果报告
 
栾川县人民政府:
根据《中华人民共和国审计法》的规定,县审计局对2017年度县本级预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计。重点审计了县本级预算执行结果以及县财政局管理的其他财政资金使用情况、县地税局2017年度税收征收管理情况和综合治税保障机制运行情况、6个单位预算执行及其他财政收支情况、9个单位领导干部任职期间经济责任履行情况、1个单位资产、负债情况及2017年保障性安居工程跟踪审计。现将审计结果报告如下:
一、2017年县级财政预算执行情况
(一)一般公共财政预算收支情况
2017年初,县十四届人大一次会议审议批准我县当年公共财政预算收入为185,228万元,公共财政预算支出为213,737万元。2017年12月,县十四届人大常委会第六次会议审议通过将地方公共财政预算支出调整为288,500万元,当年公共财政收入目标保持不变。
2017年,全县公共财政预算收入实际完成186,154万元,为年初预算的100.5%,同比增长7.5%,增收13,044万元。
收入分结构情况:税收收入完成124,715万元,占地方公共财政预算收入的67%,同比增长18.5%,增收19,481万元;非税收入完成61,439万元,占地方公共财政预算收入的33%,同比下降9.5%,减收6437万元。
收入分级情况:县本级完成113,049万元,占地方公共财政预算收入的60.7%,同比下降1.5%,减收1,742万元;乡镇级完成73,105万元,占地方公共财政预算收入的39.3%,同比增长25.4%,增收14,786万元。
2017年公共财政预算支出累计完成296,423万元,为调整预算的102.7%,同比下降0.9%,减支2,759万元。支出分级完成情况:县本级累计完成259,718万元,占全县地方公共财政预算支出的87.6%,同比下降6.7%,减支18,738万元;乡镇级累计完成36,705万元,占全县地方公共财政预算支出的12.4%,同比增长77.1%,增支15,979万元。
主要支出项目完成情况:
1.一般公共服务支出完成21,742万元,同比增长7.8%,增支1581万元;
2.公共安全支出完成12,095万元,同比增长20.3%,增支2040万元;
3.教育支出完成66,389万元,同比增长1.7%,增支1131万元;
4.科学技术支出完成9,356万元,同比增长147.8%,增支5,580万元,主要是科技三项费支出8,300万元;
5.社会保障与就业支出完成17,109万元,同比增长17.8%,增支2,588万元;
6.医疗卫生与计划生育支出完成23,977万元,减支7万元;
7.节能环保支出完成16,130万元,同比增长4.4%,增支683万元;
8.城乡社区事务支出完成28,239万元,同比下降6.8%,减支2047万元;
9.农林水事务支出完成68,982万元,同比增长36.8%,增支18,573万元,其中扶贫支出完成44,601万元,同比增长107.1%,增支23,068万元,主要是统筹整合各类涉农资金用于扶贫30,524万元,用于75个贫困村基础设施建设、易地搬迁工程、光伏发电、到户增收、互助金等项目;
10.债务还本付息支出完成6,942万元,同比增长83.5%,增支3,158万元。
(二)公共财政预算收支结余情况
2017年,我县在完成一般预算收入186,154万元的基础上,积极争取上级各项补助147,835万元(其中专项转移支付70,470万元,一般性转移支付79,150万元,返还性收入-5285万元,新增债券资金3500万元),调入资金33,335万元,上年结转结余资金1,613万元,减去上解上级支出69,881万元,全年财力为299,056万元,实际完成支出296,423万元,全年实现收支基本平衡。
(三)政府性基金预算收支情况
2017年2月25日,县十四届人大一次会议审议批准我县当年政府性基金预算收入为41556万元,支出为42,497万元。12月29日,县十四届人大常委会第六次会议审议通过,将地方政府性基金预算收入调整为19,549万元,支出调整为9,967万元。
执行结果:2017年,政府性基金预算收入累计完成19,551万元,为调整预算的100%,同比下降36.4%,减收11,211万元。政府性基金预算支出累计完成10,007万元,为调整预算的100.4%,同比下降53.8%,减支11,676万元。
(四)政府置换债券资金收入、支出情况
2017年,政府置换债券资金收入完成55,196万元,其中:一般置换债券款50,196万元,专项债券收入5000万元。主要用于偿付栾川县农业发展银行贷款47,000万元、河南省豫资公司借款2,121万元、2014年度地方政府债券三年期到期债券本金1,075万元,年终专项债券收入结余5000万元。
(五)当年新增债券使用情况
2017年新增债券3500万元,分别用于石庙观星至陶湾唐家庄道路项目1700万元;尧栾西高速建设1800万元。
(六)存量资金的清理盘活情况
 2017年县财政收回存量资金21,447万元,其中:收回部门预算存量资金13,675万元,收回财政专户资金7772万元,当年安排使用23,520万元,上年结余2,987万元,年终累计结余914万元。
审计结果表明:2017年,县财政面对经济下行压力持续加大、国家结构性减税和调控政策力度加大的复杂局面,着力推进财税体制改革,充分发挥财政职能,强化收入征管。2017年税收收入完成124,715万元,占地方公共财政预算收入的67%,同比增长18.5%,增收19,481万元。县政府大力支持实体经济发展,培植壮大财源,2017年安排技改资金9,583万元,安排还贷周转金4000万元循环使用总额达45,107万元,用于扶持中小企业发展。县财政加大财政支出结构调整力度,优化支出结构,统筹盘活存量资金21,447万元,统筹整合各类涉农资金用于扶贫30,524万元,有力保障了我县重点工程及民生项目的顺利实施,为全县经济平稳健康发展和社会和谐稳定提供了有利保障。
2017年一般公共预算本级支出数为296,574万元,已申请支付金额261,278万元,预算执行率为88%,结转指标35,296万元,结转指标占预算批复数的12%。总体来说,财政预算执行情况良好。但审计发现,政府债务规模仍处于较高的扩张状态,债务风险不断增大。同时,还存在财政预算草案、预算编制不细化、预算执行不到位、滞解非税收入、虚增非税收入和税款等问题,需要加以纠正和改进。
二、本级财政预算执行审计情况
(一)预算草案不细化
经查阅2017年财政局向人大报送的预算草案、预算调整报告、预算执行情况报告发现,公共财政预算收支、政府性基金收支未细化到具体项目,收入只反映总额,预算草案、预算调整报告支出编列到类,预算执行情况报告支出只反映总额。公共预算调入资金、动用预备费,未细化到具体项目。
(二)预算编制不细化
2017年财政部门代编公共财政支出预算总计111,406万元,占公共财政预算总支出296,423万元的38%,代编规模较大。其中:工商企业股 11,179万元;国库股8,215万元;基建股55,272万元;农业财务股8,619万元;社会保障股20,167万元;预算行财股7,954万元。
(三)部分项目预算执行不到位17291万元
通过对部分项目预算执行情况的抽查发现,预算单位1746个其他专款项目中有220个执行率为0,总金额12,129万元,涉及单位70个。158个项目执行率低于50%,平均执行率仅23%,批复计划6685万元,已支付1523万元,结转指标5162万元。
(四)财政基本建设项目支出,未全部纳入预算管理184,051.69万元
2017年财政预算安排基本建设资金55,272.08万元。当年融资借入基建资金234,712.56万元,通过往来款项安排项目支出184,051.69万元未纳入预算管理。
(五)单位自有资金的总体规模大,影响国库集中支付制度改革
国库支付中心账面反映,单位自有资金期初余额48,488.48万元,当年收入85,965.69万元,支付91,495.27万元,期末余额42,958.90万元。单位自有资金规模大,管理透明度不高,财政无法分清资金来源,不利于对资金实际用途进行有效监管,沉垫资金无法及时统筹管理。
三、审计建议
(一)细化项目预算编制,加强预算执行管理。细化财政预算编制,全面反映全县预算收支情况,增加财政预算透明度,提高人大审查质量。切实将年初预算细化到具体单位和项目,加快预算执行进度,提高年初预算到位率。
(二)消化清理预算单位实有资金账户。摸清单位自有资金规模,核实存量资金来源和性质。预算执行中新增支出优先通过消化单位原有账户财政存量资金解决。凡属于单位实有账户财政存量资金且结余资金和连续两年未用完的结转资金,要收回同级财政统筹使用。逐步使所有财政资金的支付建立在明晰的预算基础上,为顺利实施国库单一账户制度创造条件。
 
 
栾川县审计局
2018年7月19日
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
   栾川县审计局办公室              2018年7月19日印                              
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